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    遠(yuǎn)光軟件（來源：新華能源  作者：張利琳）

    近期，國網(wǎng)即墨市供電公司層層細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，從橫向和縱向落實到各業(yè)務(wù)部門，使業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算有效銜接，有效提升全面預(yù)算管理工作，為促進(jìn)公司經(jīng)營與發(fā)展發(fā)揮積極作用。

    措施一年度預(yù)算與月度現(xiàn)金預(yù)算緊密結(jié)合，實現(xiàn)無預(yù)算不付款。一是強化月度現(xiàn)金預(yù)算編制管理，每月由業(yè)務(wù)部門提報下月現(xiàn)金支付需求，按規(guī)定發(fā)起表單，層層審核完成審批，將各部門上報的資金流入流出預(yù)算匯總形成下月公司資金預(yù)算；二是嚴(yán)格資金支付環(huán)節(jié)把關(guān)，除了建立建全財務(wù)規(guī)章制度外，同時加強支付審核，前端業(yè)務(wù)部門在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)實際工作發(fā)起資金支付申請后，經(jīng)層層審核簽字后傳到財務(wù)部，財務(wù)部專工審核時，嚴(yán)格按照月度現(xiàn)金流預(yù)算判定該項支出是否合理是否為當(dāng)月的資金支出計劃，同時對于原始憑證的審核嚴(yán)格按照公司資金支付申請辦法，判定其合理合法合規(guī)后簽署意見。現(xiàn)金流量預(yù)算是控制資金收支的依據(jù)，是財務(wù)控制資金的總抓手。做到無預(yù)算項目不安排，無月度現(xiàn)金流量預(yù)算不得付款。

    措施二、建成業(yè)務(wù)與財務(wù)有機整合的一體化預(yù)算資金管理體系，充分利用全鏈條預(yù)算管控工具。成立預(yù)算管理委員會，在業(yè)務(wù)與財務(wù)有機融合的一體化預(yù)算資金管理模式下，由預(yù)算管理委員會根據(jù)集團(tuán)公司的批復(fù)，分解下達(dá)年度預(yù)算。按照職責(zé)分工從大修、營銷、基建、技改等項目入手，發(fā)揮一體化預(yù)算規(guī)劃引領(lǐng)作用，謀劃全局、統(tǒng)籌兼顧。并以數(shù)據(jù)為依托，定期或不定期召開預(yù)算推進(jìn)會議，及時提醒各部門項目預(yù)算執(zhí)行情況，全面督導(dǎo)項目預(yù)算執(zhí)行。實現(xiàn)預(yù)算與公司發(fā)展戰(zhàn)略的最大融合，確保資金投向合理、支出合規(guī)。

    措施三、建立科學(xué)、系統(tǒng)的考核體系，開展分析考核。將預(yù)算管理關(guān)鍵指標(biāo)完成情況納入公司業(yè)績考核辦法，加強預(yù)算編制事項事前，事中，事后的控制力度，鼓勵各業(yè)務(wù)部門盡可能挖掘自身的生產(chǎn)工作能力，對下一年工作以及本年未完成工作計劃進(jìn)行合理安排，從而提高 2014 年預(yù)算執(zhí)行的可行性。財務(wù)部門根據(jù)實際情況審核，確保所上報整體資金的轉(zhuǎn)化不脫離實際工作，且進(jìn)一步完善各項預(yù)算匯集后的聯(lián)動工作，對預(yù)算管理指標(biāo)落實不到位提出嚴(yán)厲的考核措施，并嚴(yán)格執(zhí)行，形成了責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動了各部門人員的積極性和創(chuàng)造性，增強了預(yù)算管理的實效性。