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    遠(yuǎn)光軟件（來源：新華網(wǎng)  作者：王富源、鐘倫、車美潔））

    近年來，富陽供電公司對(duì)預(yù)算管理的重視程度逐年提高，不斷破解預(yù)算管理過程中的難點(diǎn)，提升預(yù)算精準(zhǔn)度，從而提升財(cái)務(wù)管理水平。富陽供電公司通過抓好預(yù)算編制、細(xì)化預(yù)算過程控制、完善預(yù)算考核機(jī)制三個(gè)環(huán)節(jié)來推進(jìn)預(yù)算管理工作。

    該公司在編制年度預(yù)算時(shí)，規(guī)定由業(yè)務(wù)部門申報(bào)，財(cái)務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。該公司在申報(bào)審核過程力求“三下三上”，做到三級(jí)溝通100%。同時(shí)該公司在預(yù)算編制的合理性上逐項(xiàng)推敲，及時(shí)“砍”去不合理支出，補(bǔ)充遺漏項(xiàng)目。年中預(yù)算調(diào)整時(shí)，該公司規(guī)定不允許調(diào)增的重點(diǎn)控制費(fèi)用，絕不調(diào)增；其它需要調(diào)增的項(xiàng)目必須說明現(xiàn)由；該調(diào)減的必須調(diào)減，嚴(yán)禁“寬報(bào)窄用”。

    在預(yù)算過程控制中，該公司通過嚴(yán)格把控月度預(yù)算，控制執(zhí)行偏差率。該公司每月組織部門申報(bào)月度預(yù)算，每季開展預(yù)算分析，編制分析報(bào)告，分析偏離預(yù)算的原因，提出有效的改進(jìn)措施?！笆昵拔覀兊念A(yù)算更多地是對(duì)經(jīng)營(yíng)成本、資金的預(yù)算，是大而化之的預(yù)算。但經(jīng)過么多年的發(fā)展，現(xiàn)在的預(yù)算是將公司所有資本性投資和項(xiàng)目成本性支出，通過評(píng)分評(píng)級(jí)和投入產(chǎn)出指標(biāo)測(cè)算來進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?yōu)化排序，然后形成年度資本性項(xiàng)目投資、成本性項(xiàng)目支出計(jì)劃及預(yù)算實(shí)施方案，更加全面、精準(zhǔn)。這種預(yù)算模式稱為全面預(yù)算。”該公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任車美潔說道。

    該公司在預(yù)算管理過程中，還同步建立健全考核機(jī)制，把預(yù)算工作列入年度績(jī)效考核目標(biāo)，做到每月點(diǎn)評(píng)、每季分析、每年考核。在多管齊下的預(yù)算管理手段下，目前該公司的預(yù)算精準(zhǔn)度已達(dá)100%，不僅提高了資金使用率，還控制了成本支出，以業(yè)務(wù)招待費(fèi)為例，該公司嚴(yán)格采取“按月報(bào)銷，超支不報(bào)”的辦法，2014年1至6月業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出同比2013年下降85.05%。