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    來源：EP電世力 

    作者：遠(yuǎn)光軟件  張紅文

    按照國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)財務(wù)信息化工作的通知》（國資發(fā)評價〔2011〕99號）要求，從企業(yè)財務(wù)管理信息化服務(wù)實踐及對集團財務(wù)管控發(fā)展趨勢的分析與思考看，新一輪集團財務(wù)管控創(chuàng)新將呈現(xiàn)以下十大趨勢。

    一、集團財務(wù)管控運行機制的創(chuàng)新

    集團財務(wù)管理職能從傳統(tǒng)的核算型逐步向以戰(zhàn)略為導(dǎo)向、以價值管理為核心的管控型轉(zhuǎn)型。

    在財務(wù)管控組織體系方面，要求以集團戰(zhàn)略為導(dǎo)向，配合集團組織規(guī)劃、壓縮管理層級，建立扁平化的集團財務(wù)組織結(jié)構(gòu)體系；增強總部財務(wù)管控能力，優(yōu)化會計主體，建立與集團價值創(chuàng)造結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的財務(wù)管理組織體系。

    在財務(wù)管控流程體系方面，要求依托財務(wù)管控信息系統(tǒng)，建立橫向融合、縱向貫通、管理規(guī)范、運行高效的標(biāo)準(zhǔn)化的流程體系。

    在績效考核體系方面，要求以集團戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，建立以EVA等財務(wù)目標(biāo)為主體、能引導(dǎo)、促進集團內(nèi)各企業(yè)合理利用集團資源、不斷創(chuàng)新經(jīng)營管理、促進集團價值整體增值的績效考評分析體系。

    在財務(wù)管理信息化方面，要求能夠適應(yīng)集團財務(wù)管控轉(zhuǎn)型的需要，不斷滿足財務(wù)運行機制在組織、流程、績效考評方面創(chuàng)新的需要，建立會計核算、財務(wù)管控、決策支持三位一體的財務(wù)管控信息平臺。

    二、集團戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的創(chuàng)新

    預(yù)算管理要以集團戰(zhàn)略為導(dǎo)向，與集團發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃有效對接，建立有效的預(yù)測體系和包含財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理體系。在編制集團發(fā)展戰(zhàn)略五年滾動規(guī)劃的基礎(chǔ)上，將年度戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃以年度預(yù)算落實到具體經(jīng)營工作中。實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的有效融合，將預(yù)算管理融合到企業(yè)日常經(jīng)營流程體系中，建立覆蓋事前、事中、事后能有效運行的預(yù)算控制體系。同時，要建立與戰(zhàn)略目標(biāo)對接的考評分析體系與績效激勵機制。

    三、集團資金集中管理體系的創(chuàng)新

    從集團資金管理所涵蓋的內(nèi)容上看，隨著商業(yè)票據(jù)、銀行授信、金融工具等大量使用，票據(jù)、授信、金融工具等將逐步納入集團資金集中管理的內(nèi)容。

    從集團資金集中管理的業(yè)務(wù)范圍看，融資、內(nèi)部資金運作（內(nèi)部投融資如委托貸款等）等逐步納入集團資金集中管理體系。

    從集團資金集中管理模式看，將逐步建立集中式賬戶、現(xiàn)金池賬戶，實現(xiàn)全面歸集、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一融資、集中運作、全程監(jiān)控的新型集團資金全面集中管理模式。

    四、集團稅務(wù)集約管理體系的創(chuàng)新

    從準(zhǔn)確納稅方面看，建立有效的集團稅務(wù)會計體系，準(zhǔn)確核算全集團涉稅事項，全面、完整、準(zhǔn)確、及時做好納稅申報、繳納等成為集團稅務(wù)集約管理的基礎(chǔ)工作。

    從降低稅負(fù)方面看，涉及企業(yè)重組、投融資、項目建設(shè)等重大經(jīng)營決策時做好稅收籌劃、積極參與決策過程、提供經(jīng)營決策支持成為集團稅務(wù)集約管理的重要內(nèi)容。同時，對與集團業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策的有效管理，用足、用好優(yōu)惠政策也是集團降低稅收成本的有效途徑。

    從控制涉稅風(fēng)險方面看，開展對所屬企業(yè)的納稅評估，對所屬企業(yè)及涉及的各稅種納稅情況進行監(jiān)控、分析、預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)各類涉稅風(fēng)險并建立有效的應(yīng)對措施成為集團稅務(wù)集約管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。

    五、集團資本統(tǒng)一運作體系的創(chuàng)新

    固定資產(chǎn)通常是構(gòu)成集團核心競爭力的物資基礎(chǔ)，同時也是集團價值創(chuàng)造的主要物資條件。實現(xiàn)核心資產(chǎn)的價值管理是集團固定資產(chǎn)管理創(chuàng)新的重要途徑。

    無形資產(chǎn)日益成為集團創(chuàng)造超額利潤的重要條件，強化知識產(chǎn)權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等的核算與管理，及時將各類知識產(chǎn)權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化，強化無形資產(chǎn)管理是集團財務(wù)管控創(chuàng)新的重要內(nèi)容。

    有效的投資結(jié)構(gòu)管理，能為集團帶來長期的、相對穩(wěn)定的經(jīng)濟收益，強化股權(quán)管理是集團母公司合理利用資金、提高投資效益、防范投資風(fēng)險的必然要求。

    六、集團財務(wù)管理向業(yè)務(wù)領(lǐng)域的延伸

    隨著集團財務(wù)管控和信息化水平提升，出現(xiàn)集團財務(wù)管控向基建財務(wù)、資產(chǎn)價值、運營財務(wù)、供應(yīng)鏈財務(wù)等領(lǐng)域逐步延伸的趨勢，業(yè)務(wù)和財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)逐步融合。各業(yè)務(wù)財務(wù)領(lǐng)域橫向與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，形成相互融合、互為一體的管理體系；縱向與上、下級貫通，形成集約化的集團業(yè)務(wù)財務(wù)管控體系。形成縱向貫通、橫向融合的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管控體系。

    從基建財務(wù)看，逐步形成從前期費用、項目概預(yù)算、基建成本、項目結(jié)算、建設(shè)資金、項目結(jié)算、工程造價、工程轉(zhuǎn)資等從預(yù)算到核算、成本管理、資金管理、稅務(wù)管控到考評分析等的全生命周期財務(wù)管控體系。

    從資產(chǎn)價值看，逐步形成核心資產(chǎn)從投產(chǎn)、運行、維護、報廢、處置等從預(yù)算到核算、成本管理、資金管理、稅務(wù)管控到考評分析等的全命周期資產(chǎn)價值財務(wù)管控體系。

    從運營財務(wù)看，逐步形成從各類營收入、營業(yè)成本、費用支出等從預(yù)算到核算、成本管理、資金管理、稅務(wù)管控到考評分析等的全過程財務(wù)管控體系。

    從供應(yīng)鏈財務(wù)看，逐步形成從需求、計劃、合同、采購、庫存、領(lǐng)用、付款等從預(yù)算到核算、成本管理、資金管理、稅務(wù)管控到分析考評的全過程財務(wù)管控體系。

    七、集團財務(wù)風(fēng)險管控體系的創(chuàng)新

    集團企業(yè)尤其是國有企業(yè)和上市公司需要逐步建立、健全風(fēng)險管理體系，依法出據(jù)內(nèi)控與風(fēng)險管理相關(guān)報告。在信息化條件下，依托信息系統(tǒng)加強在線財務(wù)稽核、在線財務(wù)審計、財務(wù)風(fēng)險在線監(jiān)控等成為集團財務(wù)管控創(chuàng)新的又一重要領(lǐng)域。

　　從在線財務(wù)稽核看，主要是依托信息系統(tǒng)，將內(nèi)部財務(wù)控制嵌入到集團運營、管理各流程中，將財務(wù)稽核規(guī)則嵌入財務(wù)管理信息系統(tǒng)中，依托財務(wù)信息系統(tǒng)強大的數(shù)據(jù)處理與自動執(zhí)行能力，實現(xiàn)日常與專項、定期與不定期的在線稽核，及時發(fā)現(xiàn)并處理違規(guī)事項。

    從在線財務(wù)審計看，主要是依托信息系統(tǒng)，將經(jīng)營審計、績效審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計等日?；⒊B(tài)化，強化經(jīng)營過程中的審計監(jiān)督，避免年終或定期集中就地審計效率不高、發(fā)現(xiàn)問題晚、時效性差的問題。

    從財務(wù)風(fēng)險在線監(jiān)控看，主要是依托信息系統(tǒng)將監(jiān)控指標(biāo)、流程監(jiān)控點、預(yù)警值等內(nèi)嵌到財務(wù)管理信息系統(tǒng)中，通過信息系統(tǒng)自運行，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的實時在線監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并知會相關(guān)人員及時采取應(yīng)對措施。

    八、集團財務(wù)共享服務(wù)模式的創(chuàng)新

    隨著集團管理水平的提升，財務(wù)管理工作專業(yè)化分工逐步深入，從傳統(tǒng)的會計、財務(wù)逐步細(xì)分為核算、預(yù)算、資金、資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)、稅務(wù)等諸多專職崗位。利用信息系統(tǒng)支撐，重構(gòu)財務(wù)運行機制，建立財務(wù)共享服務(wù)模式既是強化集團財務(wù)管控、增強財務(wù)服務(wù)的需要，也是優(yōu)化財務(wù)運行體系、提升財務(wù)運行效率的需要。

    集團財務(wù)共享服務(wù)模式就是在信息系統(tǒng)支撐下，通過按地域、產(chǎn)業(yè)或適當(dāng)?shù)慕?jīng)營實體范圍構(gòu)建一個或多個共享服務(wù)中心，重構(gòu)財務(wù)組織職能，重組財務(wù)流程體系，將標(biāo)準(zhǔn)化的、大量重復(fù)的、適宜集中的日常財務(wù)工作集中到共享服務(wù)中心，財務(wù)共享服務(wù)中心通過標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)為相應(yīng)經(jīng)營實體提供財務(wù)服務(wù)。

    采用財務(wù)共享服務(wù)模式后，集團財務(wù)、會計資源能夠在集團范圍內(nèi)得到有效整合，資源利用效率將會得到提升，財務(wù)共享中心采用的以服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的服務(wù)績效考評體系，將會促使整個集團的財務(wù)運行效率得到提升。

    九、集團財務(wù)管理隊伍建設(shè)的創(chuàng)新

    隨著集團財務(wù)管理信息化建設(shè)水平的日益提升，集團財務(wù)管理從廣度和深度兩個方向日益擴展，財務(wù)管理的專業(yè)化程度與水平日益提升?？陀^上要求集團財務(wù)管理隊伍能夠順應(yīng)這一變革。這就要求基于集團財務(wù)管理信息系統(tǒng)，加強對集團財務(wù)人員的能力素質(zhì)、崗位設(shè)置與任職條件、職位晉升等管理，開展在線教育、能力考評等工作，建立集團財務(wù)管理人員在線學(xué)習(xí)、交流等環(huán)境，促進集團財務(wù)管理人員能力提升。

    十、集團財務(wù)管理信息化的再創(chuàng)新

    “十二五”期間，基于前期財務(wù)信息化建設(shè)基礎(chǔ)和新時期集團管理需要，將以集團戰(zhàn)略為導(dǎo)向、價值管理為核心、利用財務(wù)信息系統(tǒng)提供決策支持實現(xiàn)集團價值增值為目標(biāo)，幫助集團財務(wù)管理實現(xiàn)向價值管理型、決策支持型轉(zhuǎn)變。

    從集團財務(wù)管理信息系統(tǒng)功能看，將從核算、預(yù)算、資金、成本、稅務(wù)、風(fēng)控等企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域逐步向基建、資產(chǎn)、運營、供應(yīng)鏈等業(yè)務(wù)財務(wù)領(lǐng)域擴展，從操作、管理向決策支持提升。

    從集團財務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用看，將要支持集團基于價值貢獻的財務(wù)管理體系變革，包括建立基于價值貢獻的組織變革、集團一本賬體系、EVA績效考評分析體系等。

    從集團財務(wù)管理信息系統(tǒng)技術(shù)看，數(shù)據(jù)中心、流程中心、BI分析、財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成融合等技術(shù)將會逐步引入并成為財務(wù)信息化建設(shè)的重要內(nèi)容。

    遠(yuǎn)光GRIS集團資源管理系統(tǒng)涵蓋集團會計核算、集團資金管理、集團預(yù)算管理、集團稅務(wù)管理、集團產(chǎn)權(quán)管理、集團財務(wù)風(fēng)控以及具有電力行業(yè)特征的集團電價管理、集團燃料管理、基建財務(wù)管理、物資管理等財務(wù)業(yè)務(wù)深度融合的應(yīng)用模塊。提供集團管控體系管理功能，幫助建立集團財務(wù)管控運行機制；提供財務(wù)綜合管理功能，幫助建立財務(wù)專業(yè)知識管理體系和財務(wù)管理隊伍建設(shè)。它來源于遠(yuǎn)光長期電力企業(yè)、電力集團財務(wù)管控信息化服務(wù)實踐，也將順應(yīng)集團財務(wù)管控發(fā)展趨勢，不斷創(chuàng)新、不斷發(fā)展，為電力等集團企業(yè)財務(wù)管控進一步發(fā)展創(chuàng)新提供有力的信息化支撐。